Подведомственное учреждение Министерства социальной политики Нижегородской области

Учетная политика для целей бухгалтерского учета

Учетная политика ГБУ «Богородский дом-интернат» разработана в соответствии с:

  • Инструкцией к Единому плану счетов № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция к Единому плану счетов № 157н);
  • приказом Минфина 16.12.2010 № 174н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений и Инструкции по его применению» (Инструкция № 174н);
  • приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н «О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения» (далее – приказ № 132н);
  • приказом Минфина от 29.11.2017 № 209н «Об утверждении Порядка применения классификации операций сектора государственного управления» (далее – приказ № 209н);
  • приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (приказ № 52н);
  • федеральными стандартами бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, утвержденными приказами Минфина от 31.12.2016 № 256н, 257н, 258н, 259н, 260н (далее – соответственно СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», СГС «Основные средства», СГС «Аренда», СГС «Обесценение активов», СГС «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности»), от 30.12.2017 № 274н, 275н, 278н (далее – соответственно СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки», СГС «События после отчетной даты», СГС «Отчет о движении денежных средств»), от 27.02.2018 № 32н (далее – СГС «Доходы»), от 30.05.2018 № 122н (далее – СГС «Влияние изменений курсов иностранных валют»).

В части исполнения полномочий получателя бюджетных средств Учреждение ведет учет в соответствии с приказом Минфина от 06.12.2010 №162н «Об утверждении плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (Инструкция № 162н).

Используемые термины и сокращения

Наименование Расшифровка
Учреждение ГБУ «Богородский дом-интернат»
КБК 1–17 разряды номера счета в соответствии с Рабочим планом счетов
Х 18 разряд номера счета бухучета – код вида финансового обеспечения (деятельности)


I. Общие положения
1. Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером. Сотрудники бухгалтерии руководствуются в работе Положением о бухгалтерии, должностными инструкциями.
Ответственным за ведение бухгалтерского учета в учреждении является главный бухгалтер.
Основание: часть 3 статьи 7 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, пункт 4 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

2. В учреждении действуют постоянные комиссии:

  • комиссия по поступлению и выбытию активов (приложение 1);
  • инвентаризационная комиссия (приложение 2);
  • комиссия по проверке показаний одометров автотранспорта (приложение 3);
  • комиссия для проведения внезапной ревизии кассы (приложение 4).

3. Учреждение публикует основные положения учетной политики на своем официальном сайте путем размещения копий документов учетной политики.

Основание: пункт 9 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».
4. При внесении изменений в учетную политику главный бухгалтер оценивает в целях сопоставления отчетности существенность изменения показателей, отражающих финансовое положение, финансовые результаты деятельности учреждения и движение его денежных средств на основе своего профессионального суждения. Также на основе профессионального суждения оценивается существенность ошибок отчетного периода, выявленных после утверждения отчетности, в целях принятия решения о раскрытии в Пояснениях к отчетности информации о существенных ошибках.
Основание: пункты 17, 20, 32 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».

II. Технология обработки учетной информации
1. Бухгалтерский учет ведется в электронном виде с применением программных продуктов «1С -Бухгалтерия», «1С Зарплата и кадры».
Основание: пункт 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
2. С использованием телекоммуникационных каналов связи и электронной подписи бухгалтерия учреждения осуществляет электронный документооборот по следующим направлениям:

  • система электронного документооборота с территориальным органом Федерального казначейства;
  • передача бухгалтерской отчетности учредителю;
  • передача отчетности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в инспекцию Федеральной налоговой службы;
  • передача отчетности в отделение Пенсионного фонда;
  • передача отчетности в ФСС РФ;

3. Без надлежащего оформления первичных (сводных) учетных документов любые исправления (добавление новых записей) в электронных базах данных не допускаются.
4. В целях обеспечения сохранности электронных данных бухгалтерского учета и отчетности:

  • на сервере ежедневно производится сохранение резервных копий базы «1С-Бухгалтерия», еженедельно – «1С-Зарплата и кадры»;
  • по итогам квартала и отчетного года после сдачи отчетности производится запись копии базы данных на внешний носитель – CD-диск, который хранится в сейфе главного бухгалтера;
  • по итогам каждого календарного месяца бухгалтерские регистры, сформированные в электронном виде, распечатываются на бумажный носитель и подшиваются в отдельные папки в хронологическом порядке.

Основание: пункт 19 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 33 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

III. Правила документооборота

1. Порядок и сроки передачи первичных учетных документов для отражения в бухгалтерском учете устанавливаются в соответствии с приложением 17 к настоящей учетной политике.
Основание: пункт 22 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», подпункт «д» пункта 9 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».

2. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены унифицированные формы первичных документов из Приказа № 52н, учреждение использует:

  • унифицированные формы из Приказа № 52н, дополненные необходимыми реквизитами;
  • унифицированные формы из других нормативно-правовых актов;
  • самостоятельно разработанные формы, которые приведены в приложении 13.

Основание: пункт 7 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункты 25–26 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности».
3. Право подписи учетных документов утверждается отдельным приказом директора учреждения
Основание: пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
4. Учреждение использует унифицированные формы регистров бухучета, перечисленные в приложении 3 к приказу № 52н. При необходимости формы регистров, которые не унифицированы, разрабатываются самостоятельно.
Основание: пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, подпункт «г» пункта 9 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».
5. Формирование электронных регистров бухучета осуществляется в следующем порядке:

  • в регистрах в хронологическом порядке систематизируются первичные (сводные) учетные документы по датам совершения операций, дате принятия к учету первичного документа;
  • журнал регистрации приходных и расходных ордеров составляется ежемесячно, в последний рабочий день месяца;
  • инвентарная карточка учета основных средств оформляется при принятии объекта к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции, консервации и пр.) и при выбытии. При отсутствии указанных событий – ежегодно, на последний рабочий день года, со сведениями о начисленной амортизации, по объектам основных средств, по которым начисляется амортизация линейным способом и методом начисляемого остатка;
  • инвентарная карточка группового учета основных средств оформляется при принятии объектов к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции, консервации и пр.) и при выбытии;
  • опись инвентарных карточек по учету основных средств, инвентарный список основных средств, реестр карточек заполняются ежегодно, в последний день года;
  • книга учета бланков строгой отчетности, книга аналитического учета депонированной зарплаты и стипендий заполняются ежемесячно, в последний день месяца;
  • журналы операций, главная книга заполняются ежемесячно;
  • другие регистры, не указанные выше, заполняются по мере необходимости, если иное не установлено законодательством РФ.

Основание: пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Подшивка журналов операций осуществляется поквартально, исключение составляют журнал операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», № 7 «По выбытию и перемещению нефинансовых активов», данные журналы прошиваются ежемесячно. К журналу операций № 2 «С безналичными денежными средствами» подшиваются оригиналы счетов на оплату, при их отсутствии, счета-фактуры. Оригиналы счетов-фактур подшиваются к журналу операций № 4 «Расчетов с поставщиками и подрядчиками» в случае отсутствия актов выполненных работ.

6. Журнал операций расчетов по оплате труда, денежному довольствию и стипендиям (ф. 0504071) ведется раздельно по кодам финансового обеспечения деятельности и раздельно по счетам:

  • КБК Х.302.11 «Расчеты по заработной плате» и КБК Х.302.13 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда»;
  • КБК Х.302.12 «Расчеты по прочим выплатам»;
  • КБК Х. 302.96 «Расчеты по иным расходам».

Основание: пункт 257 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
7. Журналам операций присваиваются номера согласно приложению 14. Журналы операций подписываются главным бухгалтером и бухгалтером, составившим журнал операций.
8. Первичные (сводные) учетные документы, регистры бухгалтерского учета составляются в форме электронного документа, подписанного квалифицированной электронной подписью, или на бумажном носителе в случае отсутствия возможности их формирования и хранения в виде электронных документов, а также в случае, если федеральными законами или принимаемыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами установлено требование о необходимости составления (хранения) документа исключительно на бумажном носителе.

Список сотрудников, имеющих право подписи документов и регистров бухучета, утверждается отдельным приказом директора учреждения.
Основание: часть 5 статьи 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 32 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», Методические указания, утвержденные приказом Минфина от 30.03.2015 № 52н, статья 2 Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ.
9. Электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью, хранятся в электронном виде на съемных носителях информации в соответствии с порядком учета и хранения съемных носителей информации. При этом ведется журнал учета и движения электронных носителей. Журнал должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью учреждения. Ведение и хранение журнала возлагается приказом директора на ответственного сотрудника учреждения.
Основание: пункт 33 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», пункт 14 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
10. В деятельности учреждения используются следующие бланки строгой отчетности:

  • бланки платежных квитанций по форме № 0504510;

Учет бланков ведется по стоимости их приобретения.

Основание: пункт 337 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

11. Перечень должностей сотрудников, ответственных за учет, хранение и выдачу бланков строгой отчетности, утверждается отдельным приказом директора учреждения
12. Особенности применения первичных документов:

  1. При приобретении и реализации объектов основных средств составляется Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов (ф. 0504101).
  2. При ремонте нового оборудования, неисправность которого была выявлена при монтаже, составляется акт о выявленных дефектах оборудования по форме № ОС-16 (ф. 0306008).
  3. На списание призов, подарков, сувениров оформляется Акт о списании материальных запасов (ф. 0504230), к которому должен быть приложен экземпляр приказа руководителя о награждении с указанием перечня награждаемых лиц. Если награждение прошло в ходе проведения массового мероприятия, к Акту (ф. 0504230) должны быть приложены экземпляр приказа руководителя о проведении мероприятия и протокол о мероприятии с указанием перечня награжденных лиц.
  4. При поступлении имущества и наличных денег от жертвователя или дарителя составляется акт в произвольной форме, в котором:
    • указаны обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом25 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности»;
    • поставлены подписи передающей и принимающей стороны.
  5. Если имущество и наличные деньги поступают без оформления письменного договора, передающая сторона:
    • делает в акте запись о том, что имущество или деньги переданы безвозмездно;
    • указывает цели, на которые необходимо использовать пожертвованные деньги или имущество.

IV. План счетов

1. Бухгалтерский учет ведется с использованием Рабочего плана счетов (приложение 5), разработанного в соответствии с Инструкцией к Единому плану счетов № 157н, Инструкцией № 174н, за исключением операций, указанных в пункте 2 раздела IV настоящей учетной политики.
Основание: пункты 2 и 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 19 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности», подпункт «б» пункта 9 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».

При отражении в бухучете хозяйственных операций 1–18 разряды номера счета Рабочего плана счетов формируются следующим образом:

Разряд номера счета Код
1–4 Аналитический код вида услуги:
  • 1002 «Социальное обслуживание населения»
Также может быть код субсидии на иные цели
5–14 0000000000
15–17

Код вида поступлений или выбытий, соответствующий:

  • аналитической группе подвида доходов бюджетов;
  • коду вида расходов;
  • аналитической группе вида источников финансирования дефицитов бюджетов
18

Код вида финансового обеспечения (деятельности)

  • 2 – приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
  • 3 – средства во временном распоряжении;
  • 4 – субсидия на выполнение государственного задания;
  • 5 – субсидии на иные цели; 

Основание: пункты 21–21.2 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 2.1 Инструкции № 174н.

V. Учет отдельных видов имущества и обязательств
1. Бухучет ведется по первичным документам, которые проверены сотрудниками бухгалтерии в соответствии с положением о внутреннем финансовом контроле (приложение 6).

Основание: пункт 3 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 23 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности».
2. Для случаев, которые не установлены в федеральных стандартах и других нормативно-правовых актах, регулирующих бухучет, метод определения справедливой стоимости выбирает комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов.

Основание: пункт 54 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности».
3. В случае если для показателя, необходимого для ведения бухгалтерского учета, не установлен метод оценки в законодательстве и в настоящей учетной политике, то величина оценочного показателя определяется профессиональным суждением главного бухгалтера.

Основание: пункт 6 СГС «Учетная политика, оценочные значения и ошибки».

2. Основные средства
2.1. Учреждение учитывает в составе основных средств материальные объекты имущества, независимо от их стоимости, со сроком полезного использования более 12 месяцев, а также инвентарь. Перечень объектов, которые относятся к группе «Инвентарь производственный и хозяйственный», приведен в приложении 7.

2.2. В один инвентарный объект, признаваемый комплексом объектов основных средств, могут объединятся объекты имущества несущественной стоимости, имеющие одинаковые сроки полезного и ожидаемого использования:

  • объекты библиотечного фонда;
  • мебель для обстановки одного помещения: столы, стулья, стеллажи, шкафы, полки, кровати, тумбочки и т. д.;
  • компьютерное и периферийное оборудование в составе одного рабочего места: системные блоки, мониторы, компьютерные мыши, клавиатуры, принтеры, сканеры, колонки, акустические системы, микрофоны, веб-камеры, устройства захвата видео, внешние ТВ-тюнеры, внешние накопители на жестких дисках;

Не считается существенной стоимость до 20 000 руб. за один имущественный объект.

Необходимость объединения и конкретный перечень объединяемых объектов определяет комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов.

Основание: пункт 10 СГС «Основные средства».

2.3. Уникальный инвентарный номер состоит из десяти знаков и присваивается в порядке:

1–й разряд – код вида финансового обеспечения;
2–4-й разряды – коды синтетического счета;
5–6-й разряды – коды аналитического счета;
7–10-й разряды –- порядковый номер объекта

Основание: пункт 9 СГС «Основные средства», пункт 46 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
2.4 Присвоенный объекту инвентарный номер наносится:

  • на объекты недвижимого имущества, строения и сооружения – несмываемой краской;
  • остальные основные средства – путем прикрепления водостойкой инвентаризационной наклейки с номером.

В случае если объект является сложным (комплексом конструктивно-сочлененных предметов), инвентарный номер обозначается на каждом составляющем элементе тем же способом, что и на сложном объекте.
2.5. Затраты по замене отдельных составных частей объекта основных средств, в том числе при капитальном ремонте, включаются в момент их возникновения в стоимость объекта. Одновременно с его стоимости списывается в текущие расходы стоимость заменяемых (выбываемых) составных частей. Данное правило применяется к следующим группам основных средств:

  • машины и оборудование;
  • транспортные средства;
  • инвентарь производственный и хозяйственный;
  • многолетние насаждения;

Основание: пункт 27 СГС «Основные средства».
2.6. В случае частичной ликвидации или разукомплектации объекта основного средства, если стоимость ликвидируемых (разукомплектованных) частей не выделена в документах поставщика, стоимость таких частей определяется пропорционально следующему показателю (в порядке убывания важности):

  • площади;
  • объему;
  • весу;
  • иному показателю, установленному комиссией по поступлению и выбытию активов.

2.7. Затраты на создание активов при проведении регулярных осмотров на предмет наличия дефектов, являющихся обязательным условием их эксплуатации, а также при проведении ремонтов формируют объем произведенных капитальных вложений с дальнейшим признанием в стоимости объекта основных средств.

Одновременно учтенная ранее в стоимости объекта основных средств сумма затрат на проведение предыдущего ремонта подлежит списанию в расходы текущего периода. Данное правило применяется к следующим группам основных средств:

  • машины и оборудование;
  • транспортные средства;

Основание: пункт 28 СГС «Основные средства».
2.8. Начисление амортизации осуществляется следующим образом:

  • линейным методом

Основание: пункты 36, 37 СГС «Основные средства».

2.9. В случаях, когда установлены одинаковые сроки полезного использования и метод расчета амортизации всех структурных частей единого объекта основных средств, учреждение объединяет такие части для определения суммы амортизации.

Основание: пункт 40 СГС «Основные средства».

2.10. При переоценке объекта основных средств накопленная амортизация на дату переоценки пересчитывается пропорционально изменению первоначальной стоимости объекта таким образом, чтобы его остаточная стоимость после переоценки равнялась его переоцененной стоимости. При этом балансовая стоимость и накопленная амортизация увеличиваются (умножаются) на одинаковый коэффициент таким образом, чтобы при их суммировании получить переоцененную стоимость на дату проведения переоценки.

Основание: пункт 41 СГС «Основные средства».

2.11. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливает комиссия по поступлению и выбытию в соответствии с пунктом 35 СГС «Основные средства». Состав комиссии по поступлению и выбытию активов установлен в приложении 1 настоящей Учетной политики.

2.12. Имущество, относящееся к категории особо ценного имущества (ОЦИ), определяет комиссия по поступлению и выбытию активов (приложение 1). Такое имущество принимается к учету на основании выписки из протокола комиссии.

2.13. Основные средства стоимостью до 10 000 руб. включительно, находящиеся в эксплуатации, учитываются на забалансовом счете 21 по балансовой стоимости.

Основание: пункт 39 СГС «Основные средства», пункт 373 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
2.14. При приобретении и (или) создании основных средств за счет средств, полученных по разным видам деятельности, сумма вложений, сформированных на счете КБК Х.106.00.000, переводится на код вида деятельности 4 «субсидии на выполнение государственного задания».
2.15. При принятии учредителем решения о выделении средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на содержание объекта основных средств, который ранее приобретен (создан) учреждением за счет средств от приносящей доход деятельности, стоимость этого объекта переводится с кода вида деятельности «2» на код вида деятельности «4». Одновременно переводится сумма начисленной амортизации.
2.16. Локально-вычислительная сеть (ЛВС) и охранно-пожарная сигнализация (ОПС) как отдельные инвентарные объекты не учитывается. Отдельные элементы ЛВС и ОПС, которые соответствуют критериям основных средств, установленным СГС «Основные средства» учитываются как отдельные основные средства. Элементы ЛВС или ОПС для которых установлен одинаковый срок полезного использования, учитываются как единый инвентарный объект в порядке, установленном в пункте 2.2 раздела V настоящей Учетной политики.
2.17. Расходы на доставку нескольких имущественных объектов распределяются в первоначальную стоимость этих объектов пропорционально их стоимости, указанной в договоре поставки.

2.18. Передача в пользование объектов, которые содержатся за счет учреждения, отражается как внутреннее перемещение. Учет таких объектов ведется на дополнительном забалансовом счете 43П «Имущество, переданное в пользование, – не объект аренды».
2.19. Ответственными за хранение технической документации на объекты основных средств являются материально- ответственные лица, за которыми закреплены объекты. Если на основное средство производитель (поставщик) предусмотрел гарантийный срок, ответственное лицо хранит также гарантийные талоны.
2.20. Объекты библиотечного фонда стоимостью до 100 000 руб. учитываются в регистрах бухучета в денежном выражении общей суммой без количественного учета в разрезе кодов финансового обеспечения:

  • 2 – приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения);
  • 4 – субсидия на выполнение государственного задания;
  • 5 – субсидии на иные цели.

Учет ведется в Инвентарной карточке группового учета основных средств (ф. 0504032). На каждый объект библиотечного фонда стоимостью свыше 100 000 руб. открывается отдельная Инвентарная карточка учета основных средств (ф. 0504031).

Аналитический учет объектов библиотечного фонда в регистрах индивидуального и суммового учета ведется сотрудниками библиотеки в соответствии с Порядком, утвержденным приказом Минкультуры от 08.10.2012 № 1077.
3. Материальные запасы
3.1. Учреждение учитывает в составе материальных запасов материальные объекты, указанные в пунктах 98–99 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, а также производственный и хозяйственный инвентарь, перечень которого приведен в приложении 7.
3.2. По фактической стоимости каждой единицы списываются следующие материальные запасы:

  • специальные инструменты и специальные приспособления;
  • оборудование, приобретенное для реабилитации и адаптации инвалидов;
  • оборудование, требующее монтажа и предназначенное для установки;
  • запчасти и другие материалы, предназначенные для изготовления других материальных запасов и основных средств;

Остальные материальные запасы списываются по средней фактической стоимости.

Основание: пункт 108 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.3. Предметы мягкого инвентаря маркирует кладовщик в присутствии одного из членов комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов. Маркировочные штампы хранятся у заместителя директора учреждения. Срок маркировки – не позднее дня, следующего за днем поступления мягкого инвентаря на склад.
3.4. Мягкий инвентарь, поступивший в учреждение в комплектах, может разукомплектовываться и учитываться поштучно, что оформляется самостоятельно разработанным актом разукомплектации.
3.5. Ответственное лицо ведет предметно-количественный учет медикаментов и перевязочных средств. В регистрах бухгалтерского учета учет медикаментов и перевязочных средств ведется в суммовом (денежном) выражении.
3.6. В учреждении используются следующая номенклатура продуктов питания и единицы измерения к ним:

Наименование Единицы измерения
«Продукты питания»
Хлеб ржано-пшеничный кг
Батон из муки пшеничной высшего сорта кг
Масло крестьянское, ГОСТ 32261-2013, весовое и фасованное кг
Сметана 20% жирности, фасованная до 500 г кг
Творог 5% жирности, весовой и фасованный кг
Творог 9% жирности, весовой и фасованный кг
Молоко 2,5% жирности, фасованное кг
Молоко 3,2-3,5% жирности, фасованное кг
Йогурт 1,5-2,5% жирности, фасованный по 100-200 г шт/кг
Йогурт 2,5-3,2% жирности, фасованный до 250 г шт/кг
Напиток кисломолочный Снежок, 3,2% жирности, фасованный кг
Ряженка 2,5% жирности, фасованная кг
Ряженка 3,2-4 % жирности, фасованная кг
Кефир 2,5% жирности, фасованный кг
Кефир 3,2-3,5% жирности, фасованный кг
Сыр полутвердый 45-50% жирности,ГОСТ 32260-2013 кг
Яйца куриные столовые 1 категории шт
Масло подсолнечное, фасованное до 1,0 л кг
Сахарный песок, весовой кг
Сахарный песок, фасованный до 5 кг кг
Пшено, весовое кг
Пшено, фасованное до 5 кг кг
Крупа манная , весовая кг
Крупа манная, фасованная до 5 кг кг
Крупа гречневая, весовая кг
Крупа гречневая, фасованная до 5 кг кг
Рис, весовой кг
Рис, фасованный до 5 кг кг
Крупа перловая, весовая кг
Горох, весовой кг
Горох, фасованный до 5 кг кг
Геркулес, весовой кг
Геркулес, фасованный до 5 кг кг
Мука пшеничная высшего сорта, весовая кг
Макаронные изделия группы В, высшего сорта, весовые и фасованные кг
Макаронные изделия группы А высшего сорта, весовые и фасованные кг
Цыплята-бройлеры потрошеные 1 категории, охлажденные и мороженые кг
Печень говяжья мороженая кг
Мясо говядины 1 категории, глубокой заморозки, в полутушах и четвертинах кг
Колбаса полукопченая ГОСТ 31785-2012 категория Б ("Краковская", "Полтавская", "Таллинская") и др. кг
Колбаса вареная ГОСТ Р 52196-2011 категории А ("Докторская", "Любительская", "Говяжья", "Телячья") и др. кг
Колбаса вареная ГОСТ Р 52196-2011 категории Б ("Русская", "Диабетическая") и др. кг
Колбаски (сосиски) для детского питанияГОСТ 31498-2012 «Детские», «Малышок», др. кг
Сосиски, сардельки ГОСТ Р 52196-2011 категории А кг
Сосиски, сардельки ГОСТ Р 52196-2011 категории Б кг
Говядина тушеная, фасованная до 550 г кг
Сельдь соленая, весовая, размер 300+; 400+ кг
Минтай обезглавленный свежемороженый, размер 30+; 40+ кг
Горбуша потрошеная с головой свежемороженая кг
Горбуша потрошеная обезглавленная свежемороженая кг
Хек тушка, свежемороженый кг
Капуста белокочанная свежая кг
Картофель кг
Морковь кг
Лук репчатый кг
Свекла столовая кг
Огурцы свежие кг
Помидоры свежие кг
Перец свежий кг
Кабачки свежие кг
Грибы шампиньоны свежие кг
Капуста квашенная кг
Мандарины кг
Апельсины кг
Лимоны кг
Бананы кг
Яблоки кг
Груши кг
Киви кг
Изюм кг
Чернослив кг
Курага кг
Смесь из сухофруктов кг
Вафли, весовые кг
Печенье, весовое кг
Пряники, весовые кг
Вафли, фасованные до 150 г кг
Печенье, фасованное до 150 г кг
Конфеты, глазированные шоколадной глазурью, с помадной начинкой ("Ласточка", "Ромашка", "Цитрон" и др.) кг
Зефир ванильный весовой кг
Зефир в шоколаде весовой кг
Соль поваренная пищевая йодированнаяГОСТ Р 51575 2000 кг
Соль поваренная пищевая кг
Томатная паста фасованная кг
Зеленый горошек консервированный, фасованный до 700 г кг
Икра кабачковая, фасованная до 1000 г кг
Молоко сгущенное фасованное кг
Какао-порошок фасованный кг
Кофейный напиток фасованный кг
Кисель, фасованный до 1000 г кг
Сок овощной, фруктовый и плодово-ягодный, фасованный в тетрапакеты емкостью 0,26-1 литр л
Огурцы консервированные, маринованные с уксусом, фасованные в стеклянные банки ёмкостью 3 литра ГОСТ 31713-2012 кг
Огурцы, консервированные с лимонной кислотой, фасованные в стеклянные банки ёмкостью 3 литра ГОСТ 31713-2012 кг
Томаты консервированные, фасованные в стеклянные банки ёмкостью 3 литра,ГОСТР 54648-2011 кг
Чай листовой черный высшего сорта, фасованный кг
Консервы рыбные натуральные и натуральные с добавлением масла «Сардины», «Скумбрия», «Сайра» и др.) в металлических банках вместимостью не более 353 г, ГОСТ 7452-2014, ГОСТ 13865-2000 кг
Дрожжи свежие весовые кг
Дрожжи сухие весовые и фасованные кг
Майонез фасованный кг
Повидло фасованное кг
Уксусная кислота70 % кг
Перец черный горошком кг
Лавровый лист кг
Укроп сушеный кг
Петрушка сушеная кг
Приправа универсальная кг
Сода пищевая кг
Чеснок кг
Сухари панировочные кг
Морская капуста консервированная кг
Ванилин кг
Уксусная эссенция 9% кг
Приправа Хмели-сунели кг

3.7. Нормы на расходы горюче-смазочных материалов (ГСМ) разрабатываются специализированной организацией и утверждаются приказом руководителя учреждения.

Ежегодно приказом директора утверждаются период применения зимней надбавки к нормам расхода ГСМ и ее величина.

ГСМ списывается на расходы по фактическому расходу на основании путевых листов, но не выше норм, установленных приказом директора. При списании бензина в путевом листе округлять количество фактически израсходованного топлива до одного десятичного знака.
3.8. Выдача в эксплуатацию на нужды учреждения канцелярских принадлежностей, лекарственных препаратов, запасных частей и хозяйственных материалов оформляется Ведомостью выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210). Списание указанных в данном подпункте материальных запасов производится по акту о списании материальных запасов (ф. 0504230)

3.9. Продукты питания, выданные на пищеблок, списываются на основании Меню-требования на выдачу продуктов питания (ф. 0504202).
3.10. Мягкий и хозяйственный инвентарь, посуда списываются по Акту о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (ф. 0504143). Номенклатура мягкого инвентаря, отнесенная в группы мягкого инвентаря согласно Постановлению Правительства Нижегородской области № 830 от 27.11.2018 г., указана в Приложении 15.
3.11. Не поименованные в пунктах 3.9–3.11 материальные запасы списываются по Акту о списании материальных запасов (ф. 0504230).
3.12. При приобретении и (или) создании материальных запасов за счет средств, полученных по разным видам деятельности, сумма вложений, сформированных на счете КБК Х.106.00.000, переводится на код вида деятельности 4 «субсидии на выполнение государственного задания».
3.13. Учет на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» ведется в условной оценке 1 руб. за 1 шт. Учету подлежат запасные части и другие комплектующие, которые могут быть использованы на других автомобилях (нетипизированные запчасти и комплектующие), такие как:

  • автомобильные шины;
  • колесные диски;
  • аккумуляторы;
  • наборы автоинструмента;
  • аптечки;
  • огнетушители;
  • аварийные знаки

Аналитический учет по счету ведется в разрезе автомобилей и материально ответственных лиц.

Поступление на счет 09 отражается:

  • при установке (передаче материально ответственному лицу) соответствующих запчастей после списания со счета КБК Х.105.36.000 «Прочие материальные запасы – иное движимое имущество учреждения»;
  • при безвозмездном поступлении автомобиля от государственных (муниципальных) учреждений с документальной передачей остатков забалансового счета 09.

При безвозмездном получении от государственных (муниципальных) учреждений запасных частей, учитываемых передающей стороной на счете 09, но не подлежащих учету на указанном счете в соответствии с настоящей учетной политикой, оприходование запчастей на счет 09 не производится.

Внутреннее перемещение по счету отражается:

  • при передаче на другой автомобиль;
  • при передаче другому материально ответственному лицу вместе с автомобилем.

Выбытие со счета 09 отражается:

  • при списании автомобиля по установленным основаниям;
  • при установке новых запчастей взамен непригодных к эксплуатации.

Основание: пункты 349–350 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.14. Фактическая стоимость материальных запасов, полученных в результате ремонта, разборки, утилизации (ликвидации), основных средств или иного имущества определяется исходя из следующих факторов:

  • их справедливой стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету, рассчитанной методом рыночных цен;
  • сумм, уплачиваемых учреждением за доставку материальных запасов, приведение их в состояние, пригодное для использования.

Основание: пункты 52–60 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

3.15. Учет материальных ценностей на хранении ведется обособленно по видам имущества с применением дополнительных кодов к забалансовому счету 02 «Материальные ценности на хранении» (приложение 5). Раздельный учет обеспечивается в разрезе:

  • имущества, принятого на временное хранение от подопечных, – на забалансовом счете 02.1;
  • имущества, которое учреждение решило списать, и которое числится за балансом до момента его демонтажа, утилизации, уничтожения, – на забалансовом счете 02.2;
  • другого имущества на хранении – на забалансовом счете 02.3.

Основание: пункт 332 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 19 СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности».
3.16. Материальные запасы (мягкий инвентарь) изготавливаются для нужд учреждения и принимаются к учету по фактической стоимости на основании Требования-накладной (ф. 0504204).

3.17. Нормы расхода чистящих и моющих средств приведены в приложении 16
4. Стоимость безвозмездно полученных нефинансовых активов
4.1. Данные о рыночной цене безвозмездно полученных нефинансовых активов должны подтверждаться:

  • справками (другими подтверждающими документами) Росстата;
  • прайс-листами заводов-изготовителей;
  • справками (другими подтверждающими документами) оценщиков;
  • информацией, размещенной в СМИ, и т. д.

В случаях невозможности документального подтверждения стоимость определяется экспертным путем.
5. Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, оказание услуг
5.1. Учет расходов по формированию себестоимости ведется раздельно по группам видов услуг:

А) в рамках выполнения государственного задания: «Предоставление социального обслуживания в стационарной форме» – на счете КБК 4.109.61.000; и КБК 4.109.81.000
Б) в рамках приносящей доход деятельности: «Предоставление социального обслуживания в стационарной форме» – на счете КБК 2.109.61.000; 2.109.81.000

5.2. Затраты на оказание услуги делятся на прямые , общехозяйственные и затраты, не учитываемые в расчете базового норматива на оказание государственной услуги.

В составе прямых затрат при формировании себестоимости оказания услуги, учитываются расходы, непосредственно связанные с ее оказанием. В том числе:

  • затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда сотрудников учреждения, непосредственно участвующих в оказании услуги;
  • списанные материальные запасы, израсходованные непосредственно на оказание услуги (медикаменты, продукты питания, мягкий инвентарь для проживающих граждан, чистящие и моющие средства, дез.средства ,стиральные порошки, мыло, шампуни, туалетная бумага ,естественная убыль);
  • канцелярские принадлежности и хозяйственные товары, непосредственно используемые в процессе оказания государственной услуги;
  • приобретение мебели для проживающих граждан , а также движимого имущества, используемого в процессе оказания государственной услуги;
  • сумма амортизации основных средств, которые используются при оказании услуги
  • переданные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью до 10000 рублей включительно, которые используются при оказании услуги;

5.3. В составе общехозяйственных расходов учитываются расходы, учитываемые для расчета базового норматива затрат на общехозяйственные нужды на оказание государственной услуги

  • расходы на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда сотрудников учреждения, не принимающих непосредственного участия при оказании услуги :
    административно-управленческого и вспомогательного персонала;
  • материальные запасы, израсходованные на общехозяйственные нужды учреждения (в т. ч. в качестве естественной убыли, пришедшие в негодность) на цели, не связанные напрямую с оказанием услуг (ГСМ, строительные материалы и прочие материальные запасы);
  • переданные в эксплуатацию объекты основных средств стоимостью до 10 000 руб. включительно на цели, не связанные напрямую с оказанием услуг (работ);
  • амортизация основных средств, не связанных напрямую с оказанием услуг (работ);
  • коммунальные расходы;
  • расходы на услуги связи;
  • расходы на содержание имущества;
  • на охрану учреждения, страхование;
  • прочие работы и услуги на общехозяйственные нужды.
  • прочие налоги, включая транспортный и оплату за негативное воздействие на окружающую среду (кроме налога на имущество и земельного налога),штрафы, пени;

5.4. Расходами, которые не включаются в себестоимость (нераспределяемые расходы) и сразу списываются на финансовый результат (счет КБК Х.401.20.000), признаются:

  • расходы на налог на имущество;

5.5. Общехозяйственные расходы учреждения отражаются на счете 2.10981.000 и 4.109.81.000 Произведенные за отчетный месяц общехозяйственные расходы, распределяются на себестоимость услуги (на счет Х109.61.000)
Основание: пункт 135 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
5.6. Себестоимость услуг за отчетный месяц, сформированная на счете КБК Х.109.60.000, относится в дебет счета КБК Х.401.10.131 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» в последний день месяца. Операция оформляется бухгалтерской справкой ф. 0504833
6. Расчеты с подотчетными лицами
6.1. Денежные средства выдаются под отчет на основании приказа директора учреждения или служебной записки, согласованной с директором. Выдача денежных средств под отчет производится путем:

  • выдачи из кассы. При этом выплаты подотчетных сумм сотрудникам производятся в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке;
  • перечисления на зарплатную карту материально ответственного лица.

Способ выдачи денежных средств указывается в заявлении.
6.2. Учреждение выдает денежные средства под отчет штатным сотрудникам, а также лицам, которые не состоят в штате, на основании отдельного приказа директора учреждения. Расчеты по выданным суммам проходят в порядке, установленном для штатных сотрудников.
6.3. Предельная сумма выдачи денежных средств под отчет на хозяйственные расходы устанавливается в размере 20 000 (Двадцать тысяч) руб.

На основании распоряжения директора учреждения в исключительных случаях сумма может быть увеличена, но не более лимита расчетов наличными средствами между юридическими лицами в соответствии с указанием Банка России.

Основание: пункт 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.
6.4. Денежные средства выдаются под отчет на хозяйственные нужды на срок, который сотрудник указал в заявлении на выдачу денежных средств под отчет, но не более пяти рабочих дней. По истечении этого срока сотрудник должен отчитаться в течение трех рабочих дней.
6.5. При направлении сотрудников учреждения в служебные командировки на территории России расходы на них возмещаются в размере, установленном Порядком оформления служебных командировок (приложение 8).

6.6. По возвращении из командировки сотрудник представляет авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.
6.7. Предельные сроки отчета по выданным доверенностям на получение материальных ценностей устанавливаются следующие:

  • в течение 10 календарных дней с момента получения;
  • в течение трех рабочих дней с момента получения материальных ценностей.

Доверенности выдаются штатным сотрудникам, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности.

6.8. В случае образования перерасхода по авансовому отчету , сотрудник утверждает его у директора. После утверждения директором авансового отчета перерасход признается денежным обязательством, принятым перед подотчетником. Учреждение должно его возместить( ст.22 ТК РФ, п.216 Инструкции 157н, методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 30.03.2015 г. № 52н, п.6-6.3 указаний Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У)

7. Расчеты с дебиторами и кредиторами
7.1. Денежные средства от виновных лиц в возмещение ущерба, причиненного нефинансовым активам, отражаются по коду вида деятельности «2» – приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения).
Возмещение в натуральной форме ущерба, причиненного нефинансовым активам, отражается по коду вида финансового обеспечения (деятельности), по которому активы учитывались.
7.2. В учреждении применяется счет КБК Х.210.05.000 для расчетов с дебиторами по предоставлению учреждением:

  • обеспечений заявок на участие в конкурентной закупке при перечислении средств на счет заказчика;
  • обеспечений исполнения контракта (договора);
  • других залогов, задатков.

Операции по счету КБК Х.210.05.000 оформляются бухгалтерскими записями:

Дебет КБК Х.210.05.560 Кредит КБК Х.201.11.610 – при перечислении с лицевого счета учреждения средств;

Дебет КБК Х.201.11.510 Кредит КБК Х.210.05.660 – возврат денежных средств на лицевой счет учреждения.

8. Расчеты по обязательствам
8.1. К счету КБК Х.303.05.000 «Расчеты по прочим платежам в бюджет» относятся:

1 – «Государственная пошлина» ;
2 – «Транспортный налог» ;
3 – «Пени, штрафы, санкции по налоговым платежам»;
4 – «Административные штрафы, штрафы ГИБДД» ;

8.2. Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в разрезе сотрудников и других физических лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
9. Дебиторская и кредиторская задолженность
9.1. Дебиторская задолженность списывается с учета после того, как комиссия по поступлению и выбытию активов признает ее сомнительной или безнадежной к взысканию в порядке, утвержденном положением о признании дебиторской задолженности сомнительной и безнадежной к взысканию.
Основание: пункт 339 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 11 СГС «Доходы».
9.2. Кредиторская задолженность, не востребованная кредитором, списывается на финансовый результат на основании приказа директора учреждения. Решение о списании принимается на основании данных проведенной инвентаризации и служебной записки главного бухгалтера о выявлении кредиторской задолженности, не востребованной кредиторами, срок исковой давности по которой истек. Срок исковой давности определяется в соответствии с законодательством РФ.

Одновременно списанная с балансового учета кредиторская задолженность отражается на забалансовом счете 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами».

Списание задолженности с забалансового учета осуществляется по итогам инвентаризации задолженности на основании решения инвентаризационной комиссии учреждения:

  • по истечении пяти лет отражения задолженности на забалансовом учете;
  • по завершении срока возможного возобновления процедуры взыскания задолженности согласно действующему законодательству;
  • при наличии документов, подтверждающих прекращение обязательства в связи со смертью (ликвидацией) контрагента.

Кредиторская задолженность списывается отдельно по каждому обязательству (кредитору).

Основание: пункты 371, 372 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
10. Финансовый результат

10.1. Доходы будущих периодов признаются в текущих доходах равномерно в последний день каждого месяца в разрезе каждого договора.

Основание: пункт 301 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, подпункт «а» пункта 55 СГС «Доходы»
10.2. Доходы текущего года начисляются:

  • от оказания платных услуг, работ – на дату поступления платы за предоставление социальной услуги на лицевой счет , либо в кассу учреждения
  • от сумм принудительного изъятия – на дату направления контрагенту требования об оплате пеней, штрафа, неустойки;
  • от возмещения ущерба – на дату обнаружения ущерба денежным средствам на основании ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092), на дату оценки ущерба на основании акта комиссии;
  • от реализации имущества – на дату подписания акта приема-передачи имущества;
  • от пожертвований – на дату подписания договора о пожертвовании либо на дату поступления имущества и денег, если письменный договор пожертвования не заключался;

10.3. Учреждение осуществляет все расходы в пределах установленных норм и утвержденного на текущий год плана финансово-хозяйственной деятельности:

  • на междугородные переговоры, услуги по доступу в Интернет – по фактическому расходу;

10.4. В составе расходов будущих периодов на счете КБК Х.401.50.000 «Расходы будущих периодов» отражаются расходы по:

  • страхованию имущества, гражданской ответственности;
  • приобретению неисключительного права пользования нематериальными активами в течение нескольких отчетных периодов;

Расходы будущих периодов списываются на финансовый результат текущего финансового года равномерно по 1/12 за месяц в течение периода, к которому они относятся.

По договорам страхования, а также договорам неисключительного права пользования период, к которому относятся расходы, равен сроку действия договора. По другим расходам, которые относятся к будущим периодам, длительность периода устанавливается руководителя учреждения в приказе.
Основание: пункты 302, 302.1 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

10.5. В учреждении создаются:

  • резерв на предстоящую оплату отпусков. Порядок расчета резерва приведен в приложении 9;

Основание: пункты 302, 302.1 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 11 СГС «Доходы».
11. Санкционирование расходов
Принятие к учету обязательств (денежных обязательств) осуществляется в порядке, приведенном в приложении 10.

12. События после отчетной даты
Признание в учете и раскрытие в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты осуществляется в порядке, приведенном в приложении 11.
VI. Инвентаризация имущества и обязательств
1. Инвентаризацию имущества и обязательств (в т. ч. числящихся на забалансовых счетах), а также финансовых результатов (в т. ч. расходов будущих периодов и резервов) проводит постоянно действующая инвентаризационная комиссия. Порядок и график проведения инвентаризации приведены в приложении 12.
В отдельных случаях (при смене материально ответственных лиц, выявлении фактов хищения, стихийных бедствиях и т. д.) инвентаризацию может проводить специально созданная рабочая комиссия, состав которой утверждается отельным приказом директора учреждения.
Основание: статья 11 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, раздел VIII СГС «Концептуальные основы бухучета и отчетности».

2. Состав комиссии для проведения внезапной ревизии кассы приведен в приложении 4.
VII. Порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля
1. Внутренний финансовый контроль в учреждении осуществляет комиссия. Помимо комиссии постоянный текущий контроль в ходе своей деятельности осуществляют в рамках своих полномочий:

  • директора учреждения, его заместители;
  • главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии;
  • юрисконсульт;
  • иные должностные лица учреждения в соответствии со своими обязанностями.

2. Положение о внутреннем финансовом контроле и график проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности приведен в приложении 6.
Основание: пункт 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
VIII. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
1. В целях составления отчета о движении денежных средств величина денежных средств определяется прямым методом и рассчитывается как разница между всеми денежными притоками учреждения от всех видов деятельности и их оттоками.

Основание: пункт 19 СГС «Отчет о движении денежных средств».

2. Бухгалтерская отчетность формируется и хранится в бухгалтерской программе «1С бухгалтерия» . Бухгалтерская отчетность на бумажном носителе хранится в бухгалтерии учреждения
Основание: часть 7.1 статьи 13 Закона 06.12.2011 № 402-ФЗ.

IX. Порядок передачи документов бухгалтерского учета при смене руководителя и главного бухгалтера
1. При смене руководителя или главного бухгалтера учреждения (далее – увольняемые лица) они обязаны в рамках передачи дел заместителю, новому должностному лицу, иному уполномоченному должностному лицу учреждения (далее – уполномоченное лицо) передать документы бухгалтерского учета, а также печати и штампы, хранящиеся в бухгалтерии.
2. Передача бухгалтерских документов и печатей проводится на основании приказа директора учреждения или Министерства социальной политики Нижегородской области, осуществляющего функции и полномочия учредителя (далее – учредитель).
3. Передача документов бухучета, печатей и штампов осуществляется при участии комиссии, создаваемой в учреждении.

Прием-передача бухгалтерских документов оформляется актом приема-передачи. К акту прилагается перечень передаваемых документов, их количество и тип.

Акт приема-передачи дел должен полностью отражать все существенные недостатки и нарушения в организации работы бухгалтерии.

Акт приема-передачи подписывается уполномоченным лицом, принимающим дела, и членами комиссии.

При необходимости члены комиссии включают в акт свои рекомендации и предложения, которые возникли при приеме-передаче дел.

4. В комиссию, указанную в пункте 3 настоящего Порядка, включаются сотрудники учреждения и (или) учредителя в соответствии с приказом на передачу бухгалтерских документов.

5. Передаются следующие документы:

  • учетная политика со всеми приложениями;
  • квартальные и годовые бухгалтерские отчеты, налоговые декларации;
  • по планированию, в том числе план финансово-хозяйственной деятельности учреждения, государственное задание;
  • бухгалтерские регистры синтетического и аналитического учета: книги, оборотные ведомости, карточки, журналы операций;
  • налоговые регистры;
  • о состоянии лицевых и банковских счетов учреждения;
  • по учету зарплаты и по персонифицированному учету;
  • по кассе: кассовые книги, журналы, расходные и приходные кассовые ордера, денежные документы и т. д.;
  • акт о состоянии кассы, составленный на основании ревизии кассы и скрепленный подписью главного бухгалтера;
  • учредительные документы и свидетельства: постановка на учет, присвоение номеров, внесение записей в единый реестр, коды и т. п.;
  • о недвижимом имуществе, транспортных средствах учреждения: свидетельства о праве собственности, выписки из ЕГРП, паспорта транспортных средств и т. п.;
  • об основных средствах, нематериальных активах и товарно-материальных ценностях;
  • акты о результатах полной инвентаризации имущества и финансовых обязательств учреждения с приложением инвентаризационных описей, акта проверки кассы учреждения;
  • акты сверки расчетов, подтверждающие состояние дебиторской и кредиторской задолженности, перечень нереальных к взысканию сумм дебиторской задолженности с исчерпывающей характеристикой по каждой сумме;
  • акты ревизий и проверок;
  • бланки строгой отчетности;
  • иная бухгалтерская документация, свидетельствующая о деятельности учреждения.

6. При подписании акта приема-передачи при наличии возражений по пунктам акта директор и (или) уполномоченное лицо излагают их в письменной форме в присутствии комиссии.
Члены комиссии, имеющие замечания по содержанию акта, подписывают его с отметкой «Замечания прилагаются». Текст замечаний излагается на отдельном листе, небольшие по объему замечания допускается фиксировать на самом акте.

7. Акт приема-передачи оформляется в последний рабочий день увольняемого лица в учреждении.

8. Акт приема-передачи дел составляется в трех экземплярах: 1-й экземпляр – учредителю (руководителю учреждения, если увольняется главный бухгалтер), 2-й экземпляр – увольняемому лицу, 3-й экземпляр – уполномоченному лицу, которое принимало дела.

Х. Другие вопросы учета
1. В ГБУ «Богородский дом-интернат» предусмотрен суммированный учет рабочего времени для работников , которые работают по графику (санитарки, уборщики производственных помещений, дежурные по учреждению, повара , мойки посуды, фельдшеры). Учетный период 1 месяц.

2. Счета-фактуры и акты выполненных работ и оказанных услуг, поступившие в учреждение после 26-го числа текущего месяца, могут приниматься к учету в месяце, следующим за текущим.


 

Приказ Государственного бюджетного учреждения "Богородский дом-интернат" для престарелых и инвалидов" от 29.12.2018 г. № 91-од "Об утверждении учетной политики для целей бухгалтерского учета"

Скачать учетную политики для целей бухгалтерского учета

Нажмите, чтобы прослушать выделенный текст